[網路購物]淘寶、海外網購必看,帶你輕鬆了解 3000 元的免稅問題     

    常常到淘寶或其他國家網購的朋友,一定會注意到 2016/4 月份的一則新聞:「行政院會昨天敲定在關稅法第 49 條加註,進口次數頻繁或經財政部公告的特定貨物,不適用免稅待遇,一旦獲得立法院通過,就可實施」。根據財政部官員的解釋:「所謂太頻繁是指,同一人每月收受二次,或半年達六次以上,即便快遞貨物完稅價格單次均在 3000 元以下,也無法享有免稅優惠。」 Pixnet-0297-01

(補充: 財政部公告的"特定貨物", 指關務署貨物稅條例規定之橡膠輪胎、水泥、飲料品、平板玻璃、油氣類、電器類、車輛等。這些"特定貨物"於出廠或進口時, 會課徵的貨物稅。如果不屬於類別內, 當然就不會有貨物稅問題。)

綜合前面這段描述及上圖和下圖的"網路購買國外貨物應注意事項"官方網頁說明主要關鍵字其實就是金額與頻繁度。現行的條文次數限制(有興趣閱讀細節,請參以下紅框框),即「同一人每月收受二次,或半年達六次以上」,只針對郵局包裹,而快遞沒有。但好康將結束,快遞被納入稅法體系是早晚的事,實施日就是立法院通過之後

以淘寶網購為例,經驗上不太會透過郵局包裹運送,幾乎一律採取快遞到府的方式為主,而現行條文對快遞沒有次數限制(細節請參以下水藍框框)。因此立法院尚未完成立法的這段時間,只要將消費總金額(正式術語為貨物完稅價格)控制在 3000 元以內,淘寶快遞部份還能享受一段不受次數限制的期間,當然其他跨國網購也是

 

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課稅時,會被怎麼計算?  應該很多網購族會感到好奇。 課稅的價格數字基礎,財政部關務署之定義稱為「貨物完稅價格」,指進口貨物起岸價格 (CIF,= Cost,Insurance and Freight),而 CIF 又等於離岸價格 FOB (Free on Board) 加運費及保險費之總和。

沒接觸過國際貿易的讀友,以上一連串名詞恐怕會讓你三條線加上一頭霧水。當然,我們今天並不是要上商學課,所以上面這段文字簡單來說,同樣以淘寶集運為例,買方在同一個購物行程裡,在淘寶購買東西的所有費用,通通都得納入裡面。這包含:

(1)商品本身的購買價
(2)賣家運到集運倉庫的大陸內陸段運費
(3)選用的保險(如大陸各省內陸段的保險運費,有時賣家會主動提供,買方不必自己加買)
(4)大陸集運倉庫到台灣國際段運費

集運是淘寶很棒的一項服務,買家可以陸續向多個網路商店下單,再指定讓每一件訂購商品寄送到淘寶專屬倉庫去集中暫存。如果有多個賣家,上面(1)+(2)+(3) 就要依賣家分別計算再累計,議價也是單獨進行。但淘寶系統的設計蠻方便的,可支援在最後合併所有費用並統一執行付款,簡化了支付的動作。

不過淘寶集運需要搭配兩階段付款模式,結帳後要先透過第三方支付系統支付寶付一次款項給所有賣家,金額為以上的 (1)+(2)+(3) 三項之總和。下面這張圖示範了總金額人民幣 600 元,透過支付寶認可的玉山銀行 WebATM 之付款實況。此過程玉山銀行會收取 1% 手續費,連同匯率轉換 (當天 1 : 4.92) ,實際上新台幣扣款金額為 2983 元 (= 600 * 101% * 4.92)。因此又多了兩個費用因素:

(5)玉山銀行 WebATM 支付商品與運費總和之  1% 手續費
(6)匯率轉換與差價 (人民幣  vs. 新台幣,匯率差價雖然微小,然而購物金額太接近臨界值,就必須仔細精算,免得因為差幾塊錢而超過免稅 3000 元)

 

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順便一提,台灣使用者的淘寶支付寶付款,還可以使用信用卡。我不喜歡用這種方式,理由為相關手續費太高,包括淘寶的 3% 刷卡服務費與發卡銀行的 1.5-2% 的國際刷卡手續費,因此玉山銀行的 WebATM (1% 手續費) 完全勝出。

支付寶入帳後,系統會通知賣家啟動出貨作業,商品將花幾天不等時間,由不同賣家從不同地點陸續抵達淘寶的集運倉庫。

待所有商品都集中到淘寶集運倉庫後,系統會回報全部商品總重量以及國際運費,買方接下來需要再透過支付寶將國際運費轉帳給淘寶系統。此為第二次階段之付款,會再發生兩個費用因素:

(7)玉山銀行 WebATM 支付國際運費總和之  1% 手續費
(8)匯率轉換與差價

所以在淘寶購物的「貨物完稅價格」,就是以上的 (1) 到 (8) 之總和

從以上一長串數字可知,在合法的免稅條件下,3000 的完稅價格,是沒辦法買足 3000 元價值的商品,必須預留 8% 到 15% 的空間給國際運費。即購買商品之全部金額,約落在新台幣 2750 元到 2550 元之間,但實際上要看當次商品品項與總重量而定。   


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不過,現階段民眾最常用的順豐快遞,貼在最外面的包裝貼紙不算完整貨單,上面並沒有顯示商品明細、費用或國際運費。不知道完整訊息是否已連動到海關系統,若真無資料就無從課稅起,這是頗讓人好奇的一點。   

  

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 拆開包裝,裡面裝有來自四個不同賣家的商品。來源地在大陸各省份都沒關係,通通都能集中一起運送到台灣,只要在家等收貨就行了,所以在淘寶買東西,真的很方便!

 

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以下簡單試算一下,萬一需要繳稅金,應付多少費用?

依據財政部關務署官方網頁之公開資訊 (http://web.customs.gov.tw/ct.asp?xItem=20063&ctNode=10562),進口貨物應繳稅費之摘要重點如下:

(a)完稅價格 = 商品購買價格 + 國際運費 + 保險費

(b)進口稅 = 完稅價格 * 商品稅率 (依商品與材質的不同,而會有不同的稅率,0% 如玩具及模型公仔到數十 % 不等,需要細節可以查看這裡: http://portal.sw.nat.gov.tw/PPL/RedirectorNonLoginAction?appId=APGQ&privilegeId=GC411)

(c)營業稅 = (完稅價格 + 進口稅) * 營業稅率 (在台灣固定用 5%)

(d)應繳稅金總額 = 進口稅 + 營業稅


光看公式實在不太有感覺,套些數字進去實際計算可幫助了解。假設從淘寶網站訂購「棉製男用大衣一件」,訂購金額經匯率換算後總共是新台幣 3100元,而國際運費是新台幣 300元,無附帶保險費,應繳關稅總額計算如下:


完稅價格 = 3100 + 300 + 0 = 3400 元
進口稅 = 3400 * 12% = 408 元 (財政部關務署網站之查稅結果,棉製男用大衣之稅率為 12%)
營業稅 = (3400 + 408) * 5% = 190 元
應繳稅金總額 = 408 + 190 = 598 元

補充一下,假設商品全部是玩具及模型公仔類,雖不用被課商品進口稅,但營業稅 5% 還是得繳。還有,若是混合種類商品,例如有衣服或玩具在同一包裝內,則是依不同品項各自計算商品進口稅,依法不能混過去。

你看出稅金的可怕之處嗎? 第一、計算基礎是一層一層被疊上去,像俄羅斯娃娃。第二、完稅價格只超過 400 元,卻要付出 598 元稅金!

 

欲進口商品到台灣要轉賣,被打稅是很合情理的事情。然而對於私人自己要用的東西,依法被加上稅 (上面的範例高達 17.5%),肯定開心不了。所以想免稅應儘量要求自己以下事項:

I 控制單次完稅價格在 3000 元以下,意即實際購買商品之全部金額,約在新台幣 2750 到 2550 安全範圍,因為要預留國際運費空間 (參考商品含包裝之重量便可換算) 

II 避免同一人同一地址,在一個月內收貨二次,或半年達六次以上,簡單說,每個月最多買一次,下次間隔一個月再去淘寶購物就會很安全!

III 郵局包裹有上面 II 的限制,必須現在就得注意。但快遞還未完成立法,立法之前的這段時間,只要把完稅價格精確控制在 3000 元以下,快遞部份還能享受一段不受次數限制的期間!

 

因為現行的條文還沒規定,所以使用快遞是完全合法的節稅方法,常逛淘寶或其他國家網購的讀友,若你有購物需求,近期應該盡量利用!

 

2016/10/21: 立法院今(21)日三讀通過《關稅法》部分條文修正案該來的還是來了!

請參閱這一篇: [網路購物]免稅沒了,「淘寶條款」三讀通過! 如何繼續免稅? (立法院三讀通過《關稅法》部分條文修正案)

 

延伸閱讀: 需要更進一步資訊? 請參海外網購的免稅問題系列文章

 

#11 淘寶條款最新訊息 海外網購免稅門檻調降至2千元(2000免稅額) 延至2018/1實施 [網路購物]

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#1 [網路購物]淘寶、海外網購必看,帶你輕鬆了解 3000 元的免稅問題

#2 [網路購物]免稅沒了,「淘寶條款」三讀通過! 如何繼續免稅? (立法院三讀通過《關稅法》部分條文修正案)

#3 [網路購物]寄遞地的定義是什麼? (立法院三讀通過《關稅法》部分條文修正案) [寄遞地意思,寄遞地名詞解釋]

#4 [網路購物]「淘寶條款」必讀FAQ 買淘寶動作要快! (關稅法部分條文修正案三讀通過,即將生效)

 

 

 關務署官方新聞稿(點擊)

 

Title:[網路購物]淘寶、海外網購必看,帶你輕鬆了解 3000 元的免稅問題

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  • 訪客
  • 你好 想請問若集運有包稅是否就不用擔心免稅問題呢 ?
  • 包稅? 不太了解您意思. 關稅是台灣海關收的, 如何做到包稅? Thank you!

    鑫部落 於 2016/10/08 19:35 回覆

  • Nick
  • 請問一下,那如果她收關稅,那這樣海關會給我們發票,做報帳抵稅嗎??
  • 稅不是買買交易沒發票啊.

    鑫部落 於 2016/10/21 21:28 回覆

  • 李北北
  • 網購一些便宜衣褲、自用品小確幸也要扣稅,幹!
  • 哈哈, 我也很想罵.... 不過, 木已成舟, 只能儘量自己節稅囉. 若覺得文章有用對您有幫助, 歡迎點右/左側 or 下方鑫部落 FB 粉絲團連結, 幫我們讚一下 Thank you!

    鑫部落 於 2016/10/23 19:38 回覆

  • 悄悄話
  • 訪客
  • 快遞也要課稅嗎?不走郵局
  • Yes, 很快會發生. 細節請參我的相關文章.

    鑫部落 於 2016/11/03 00:16 回覆

  • 訪客
  • 你說的避免同一個人同一個地址,最好每個月買一次,那請問如果不同人但同一個地址呢?這樣也在規範內嗎
  • 先幫我按讚(右邊浮動粉絲團) 吧. XD Thank you!

    鑫部落 於 2016/11/03 17:08 回覆

  • 郭紹傑
  • 請教一下要是單品超過NT3000,是否會課稅??比如三腳架,鋁梯等,單一價格就NT4-5000甚至更多,但是可能2-3個月買ㄧ次高單價商品,謝謝
  • 請先幫我按讚(右邊浮動粉絲團), 我在粉絲團訊息區回覆. Thank you!

    鑫部落 於 2016/11/25 10:25 回覆

  • リー 神の人
  • 請問如果我每個月都買只要沒超過3000就可不被課稅了?我用淘寶集運宅配到家的
  • 請先幫我按讚(右邊浮動粉絲團), 我在粉絲團訊息區回覆. Thank you!

    鑫部落 於 2016/11/25 10:26 回覆

  • Nana
  • 沒注意課稅條例,我在金額和重量部分都超出限制,所以需要拆成三個空運寄,有辦法可解決不課稅嗎?稅金好像爆貴的耶!😱
  • 拆成三個空運寄, 省稅卻多了空運費, 不一定划算哦. 歡迎到右邊浮動FB 粉絲團按讚後, 至粉絲團留訊息, 後續問題我在 FB 回覆您. Thank you!

    鑫部落 於 2016/11/29 11:48 回覆

  • 悄悄話
  • 悄悄話
  • mr.otoko
  • 你好,我已經按贊了!!可否請教如果以上面的大衣(含運)3400元的商品為例,課稅時是否應先扣除3000免稅額,以400元部份去徵稅呢?謝謝
  • 您好! 不是這樣, 我的了解, 超過就以全額計算 (您的例子, = 3400 為基礎)

    鑫部落 於 2017/01/10 20:17 回覆

  • Gary.Wu
  • 請問:
    1.台灣海關從何認定我的購買金額、運費⋯全部(完稅價格)?是自己申報?還是?⋯
    2.若是商品不是從海外購物網站寄來,台灣海關如認定商品價格進而課稅?
  • Hello, 請右邊浮動fb粉絲團, 幫我按個讚, 到 fb 留訊息,我在fb回覆. Thank you!

    鑫部落 於 2017/03/06 17:35 回覆

  • Gary.Wu
  • 已經都點了 Fb、fbi 粉絲團 都點了
  • (1)賣家或集運商要填具報單, 寫商品價值
    (2)只要是商品原則都要具報單. 上面有價錢, 品項, 這就可以課稅. 而且是海關主觀認定.
    Thank you!
    另,現在可能有疑慮的事,例如透過玉山銀行 WebATM.玉山跟淘寶這邊會有資料(轉帳金額),如果被政府要求要連動, 那買多少的金額就一目了然了.但是目前官方並沒有提到這一塊

    鑫部落 於 2017/03/06 22:30 回覆

  • Gary.Wu
  • 您好,再請問用 玉山銀行WebATM付款 若是退款,淘寶也是會將退款直接入帳嗎?還是退款如何運作?
  • Hi Mr. Wu, Yes (1) 用玉山銀行WebATM付款,若是退款,淘寶也是會將退款直接入帳. For example, "跨境退款貨款 1,461 from Alipay". (2)但事後的退款, 賣家的未出貨(臨時缺貨)的差額,會退到您支付寶帳戶. Thank you!

    鑫部落 於 2017/03/16 00:03 回覆

  • 訪客
  • 那上次買的物品還沒一個月也沒破3000相隔不到一個月我又要淘寶買超過3000要繳多少稅金?😢😢
  • 這一篇有講計算方法. 請先到右邊浮動FB讚一下 (若已讚過不用再按) Thank you!

    鑫部落 於 2017/07/07 15:27 回覆

  • 悄悄話
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