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#14 淘寶報稅跨境海外跨國taobao網購必看關稅怎麼收取?如何計算?

#15 Taobao淘寶網購物海外跨國網購進出口報關匯率以什麼為基準?如何查詢? 海關報關旬匯率

----------v 以下文章開始 v----------

為方便各位讀者檢索閱讀，本文將分成多個部份說明 (現在支援文章內跳躍，請點擊目錄小標直接切換段落/Part):

[目錄，請點擊]

#1 根據長期觀察、條款、新聞稿及實際向關務署請教，歸納出「現在」適用的幾個重點

#2 省錢的小技巧

#3 稅金計算

#4 其他資訊與海關未來的計畫

今年 9 月初，我有一篇文章提到，海外網購免稅新門檻 2000 元延後到 2018 年實施 (註: 有興趣請參考這一篇淘寶條款最新訊息海外網購免稅門檻調降至2千元(2000免稅額) 延至2018/1實施 [網路購物])。

因為多了 4 個月的緩衝期，原本還抱有一絲想法，希望這件事能有轉圜餘地。然而，免稅調降為 2000 元，已經確定 2018/1/1 00:00 實施，公告於昨天 12/21 發出。

有其他媒體轉述民眾的質疑，不過公告已經出來，這是沒有用的。(來源: Ettoday)

不需要思考，對於廣大海外跨國網購買家來說，調降免稅門檻一定無人樂見，此結果遺憾但只也能接受。

根據 2017/12/12 關務署新聞稿，進口次數頻繁不適用免稅規定自 106 年 7 月 1 日實施以來，截至 11 月中旬止的統計數據:

(1)半年內同一進口人低價免稅進口次數逾 6 次之報單數共計 53 萬多筆。

(2)累積稅單金額為 3010 多萬元。

可見台灣民眾海外網購活動相當頻繁，即使會被課稅也要買。

這幾個月來，訂單都會被要求提供身份證字號。而且如封面圖，會貼上發票，這代表很多資訊已經為了海關方便作業而公開。

可見「次數定義」這件事，未來將會更精確、嚴格。

(返回文章最開頭之索引區，請點擊)

綜合所有訊息，摘要如下:

Part 1 根據長期觀察、條款、新聞稿及實際向關務署請教，歸納出「現在」適用的幾個重點

(1)免稅金額從 3000 元調降為 2000 元，自 2018/1/1 00:00 開始。

(2)不分海外郵局包裹或國際快遞，都要列入計算。

(3)每人+ 每地址，每半年可享有 6 次免稅額度，一個月買兩次或三次都沒關係，就是不能半年超過 6 次。( 註:指同一收件人姓名 = 同一納稅義務人 = 有義務繳關稅的那個人(因為海外購物而發生)，跟一般繳所得稅的人是兩碼事)。

(4)半年的定義，以每年 6/30 為分界，每年 1 - 6 月及 7 - 12 月為進口次數之認定時點，並以報單所載進口日期為準，於每年 1/1 及 7/1 重新計算。

Part 2 省錢的小技巧

兩招小撇步:

(1)WebATM，如玉山銀行的 1% 手續費，完全樂勝信用卡 (理由為相關手續費太高，包括淘寶的 3% 刷卡服務費與發卡銀行的 1.5-2% 的國際刷卡手續費)

(2)集運比直接到府，多花些時間，但可省運費 (有些大陸內陸段免費對集運有利，可以善用)

想進一步合法節稅嗎? 合法的意義就是指條文上沒有規定不能做的項目:

(1)次數不夠用，請家人代購。定義上是依姓名分開計算，自己有 6 次，爸爸也有 6 次......。

(2)個人地址與公司地址目前分開計算 (已知海關系統準備中，未來將實施實名制。例如加入身份證字號為參數，那麼收件人唯一性就能被確認，未來公司與個人地址沒辦法分開計算)

(3)運費的注意事項。定義上，免稅金額是指完稅價格，也就是包含運費以及保險費等等的全部費用總金額。如果你先付了運費，且它也顯示在包裹運單上，那就可以被一起計算。事實上，有些商品是可以與賣家談到免運或減運，這樣就可以合法降低總金額。還有一種稱為「運費到付」，貨價還是得先全付清，運費是寄到家裡再付，這樣運費就可能不會被計算進去。然而，這種直送到府的運費會比集運高出很多，重量大商品運費不一定比繳稅划算。

Part 3 稅金計算

免稅金額是指完稅價格，也就是包含運費以及保險費等等的全部費用總金額。

課稅時，會被怎麼計算? 應該很多網購族會感到好奇。課稅的價格數字基礎，財政部關務署之定義稱為「貨物完稅價格」，指進口貨物起岸價格 (CIF，= Cost，Insurance and Freight)，而 CIF 又等於離岸價格 FOB (Free on Board) 加運費及保險費之總和。

沒接觸過國際貿易的讀友，以上一連串名詞恐怕會讓你一頭霧水。當然，我們今天並不是要上商學課，所以上面這段文字簡單來說，買方在同一個購物行程裡，所有產生的費用，通通都得納入裡面。這包含:

(1)商品本身的購買價
(2)賣家運到集運倉庫的大陸內陸段運費
(3)選用的保險(如大陸各省內陸段的保險運費，有時賣家會主動提供，買方不必自己加買)
(4)大陸賣家或集運倉庫到台灣國際段運費
(5)支付貨價或國際運費的手續費 (例 WebATM 之 1%)
(6)匯率轉換差價 例如以前 1 : 4.92，近期 1: 4.5，後者對(進口)買家有利。(人民幣 vs. 新台幣，匯率差價雖然微小，然而購物金額太接近臨界值，就必須仔細精算)

(2019/9/12 更新，註1 : 台灣海關計算進口商品關稅之匯率自有一套 SOP , 並不是使用購買商品當時之匯率，詳情請參考這一篇 - Taobao淘寶網購物海外跨國網購進出口報關匯率以什麼為基準?如何查詢? 海關報關旬匯率)

(2019/9/12 更新，註2 : 以上完稅價格是標準作業規定，然而幾次購物經驗下來，我發現海內外運費都沒被計算進去，結果是根據發票或申報之價格審查。所以實際上應可買更足並更貼近 2000 元免稅額，但這部份風險要讀者自行評估。揭密與分析，請參考這一篇: 淘寶報稅跨境海外跨國taobao網購必看關稅怎麼收取?如何計算?)

所以在淘寶購物的「貨物完稅價格」，就是以上的 (1) 到 (6) 之總和，其他海外網購 Amazon、Qoo10 也是相同。粗體的 (1)、 (4) 、 (6) 為主要項目，實務上 (2) 、 (3)、 (5) 會依實況產生但通常不會出現在最終貨運單上。

在 2000 元的合法免稅條件下，2000 元的完稅價格，是沒辦法買足 2000 元價值的商品，必須預留 8% 到 15% 的空間給國際運費與其他。

範例 1 -「棉製男用大衣一件」

以下簡單試算一下，萬一需要繳稅金，應付多少費用?

依據財政部關務署官方網頁之公開資訊 (http://web.customs.gov.tw/ct.asp?xItem=20063&ctNode=10562)，進口貨物應繳稅費之摘要重點如下:

(a)完稅價格 = 商品購買價格 + 國際運費 + 保險費 (2018/1/1 超過新台幣 2000 元，就是全額課稅)

(b)進口稅 = 完稅價格 * 商品稅率 (依商品與材質的不同，而會有不同的稅率，0% 如玩具及模型公仔，到其他商品十數%、數十 % 不等，需要細節可以查看這裡:

(GC411)稅則稅率綜合查詢作業

(c)營業稅 = (完稅價格 + 進口稅) * 營業稅率 (在台灣固定用 5%)

(d)應繳稅金總額 = 進口稅 + 營業稅

光看公式實在不太有感覺，套些數字進去實際計算可幫助了解。假設從淘寶網站訂購「棉製男用大衣一件」，訂購金額經匯率換算後總共是新台幣 2100元，而國際運費是新台幣 300元，無附帶保險費，應繳關稅總額計算如下：

完稅價格 = 2100 + 300 = 2400 元
進口稅 = 2400 * 12% = 288 元 (財政部關務署網站之查稅結果，棉製男用大衣之稅率為 12%)
營業稅 = (2400 + 288) * 5% = 134 元
應繳稅金總額 = 288 + 134 = 422 元

註: 根據財政部關務署網站，「棉製男用大衣」適用 61012000002 之第一欄稅率，為 12%。棉製男用或男童用大衣、駕車外套、披肩、斗蓬、附有頭巾之禦寒外套(包括滑雪夾克)、風衣、擋風夾克及類似品，針織或鈎針織者皆屬之。

範例 2 -「玩具及模型公仔」

假設商品全部是玩具及模型公仔類，買了 4000 元，運費 500 元，雖不用被課商品進口稅，但超過 2000，全額營業稅 5% 還是得繳。

完稅價格 = 4000 + 500 = 4500 元
進口稅 = 4500 * 0% = 0 元 (財政部關務署網站之查稅結果，玩具及模型公仔類之稅率為 0%)
營業稅 = (4500 + 0) * 5% = 225 元
應繳稅金總額 = 225 元

範例 3 「衣服與玩具混合」

混合種類商品，例如有衣服與玩具在同一大包裹內，則是依不同品項各自計算商品進口稅，最後再算營業稅，沒辦法混過去。假設買一件 1500 元棉製男用大衣 + 3000 元玩具遙控車，運費共 300元:

棉製男用大衣完稅價格 = 1500 + 300 = 1800 元 (為了方便解說，假設本次運費全部攤到這裡，差距大約新台幣數十元)
進口稅 =1800 * 12% = 216 元 (財政部關務署網站之查稅結果，棉製男用大衣之稅率為 12%)
營業稅 = (1800 + 216) * 5% = 101 元

玩具遙控車完稅價格 = 3000 元

進口稅 = 3000 * 0% = 0 元 (財政部關務署網站之查稅結果，玩具及模型公仔類之稅率為 0%)
營業稅 = (3000 + 0) * 5% = 150 元

應繳稅金總額 = 216 + 101 + 150 = 467 元，大約是 10% (467/(1500+3000+300)。基本上，超過免稅額度，最低起跳的稅金就是 5%。

你看出稅金的可怕之處嗎? 第一、計算基礎是一層一層被疊上去，像俄羅斯娃娃。第二、完稅價格只是超過 400 元，卻要付出 422 元稅金!

萬一半年買了 4 次免稅，第 5 次被課稅，免稅還剩幾次? 答案是 6 - 4 = 2 次，因為被課稅的那次不算。

Part 4 其他資訊與海關未來的計畫

以下這些資訊，是與關務署新聞稿聯絡人於電話交談得知，有些是研擬中的訊息，各位可當成參考。

#1 該怎麼補稅?

我這兩年買 Taobao，基本上都遵守金額限度，沒有被課過稅，實際上不知道補稅細節，所以請教了關務署。萬一當次超過免稅額需要繳稅，報關行或快遞會先通知，在收貨人同意後先代付，貨到時再向收貨人收取稅金。未來還會提供更方便的方式，例如買家的小額付款(稅)。

#2 實名制

從身份證與發票這兩項目，可以看出海關對買家資訊的掌握，欲來越清楚，等於執行層面越容易。其實，目前官方有委託某大學進行研究與測試，走向實名制這一步是早晚問題，到時個人地址與公司地址就不能再分開計算了。

#3 高價低報

之前發現有些快遞，會"好心"幫買家填低價格以避開關稅。海關若查到，會要求他們說明，只要不是買方主動要求，買方並不會有偽造文書的責任。不過，現在要求身份證與發票趨於嚴格，這種情況應該會大幅減少。

#4 通關商品是否完全檢驗?

由於每天來台貨量龐大，實況上是執行抽檢。條件為電腦抽選或人工篩選，可想而知，過去有超次數紀錄或是大重量大尺寸件的買家，將優先被挑出查驗。然而，如果沒被檢查到，超過免稅額的包裹也可能通關。

#5 終極淘寶營業稅 5% (跨境營業稅)

跨境(跨國)營業稅是數位時代新觀念，這絕非癡人說夢，因為我國營業稅採消費地課稅原則 (請參 Q&A 第十四之1) ，所以外商或國外平台在台灣做生意，政府收稅是依法有據。目前關務署也有研擬向淘寶或其它跨國平台收取 5%營業稅的計畫，到時候就厲害了，不再有前述複雜計算或報稅問題，卻是通通有獎，任何交易不論大小一律抽稅(仍可能設免稅門檻)。想當然爾，賣家必然轉嫁給消費者，未來購物費用必然墊高。

免稅額降為 2000 元的最大影響為壓縮購買空間，每次能買的東西變少了，而且單趟運費效率變差。然而降低總是比沒有好，目前"請家人代購"與"個人地址與公司地址分開計算"都還 OK，算是殘留下來的小確幸，在消失前請好好善用!

本文是根據我自己的分析與解讀，如有錯誤應以政府正式條文與說明為準。日後條文修正，請關注財政部正式公告之內容與定義為準。

(返回文章最開頭之索引區，請點擊)

資料來源: 關務署官方新聞稿(點擊)

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